Ошибка за 2010 год в расчете налога на прибыль

Comments

• Цитата: Здравствуйте друзья!В октябре месяце 2010 года из-за ошибочной разноски по приходу 41 счета в оборотке 41 счета (в главную книгу снеслась правильная сумма Д-т 41 -К-т 60) была неправильно посчитана себестоимость проданного товара.По данным бух учета произошло занижение себестоимости на 120000 рублей. После сдачи отчетности за 10 год эту ошибку обнаружила. Сейчас исправляю этим годом следующими проводками:д-т к-т сумма90 - 41 120000 списана себестоимость проданного товара90 - 90/9 -12000099/2- 68/5 -24000 расчитан налог на прибыль к уменьшению за 10 г.99 - 99/2 -2400084 - 99/2 96000 списан финансовый результат по 10годуУточненку еще не подавала.Вопрос такой: когда поправки данные провести в главной книге:1) когда сдам уточненую декларацию за 10г.2) январем - чтобы остатки по товару целый квартал не висели неправильные,3) мартом - при закрытии квартала.

  
  Добрый день.
  Прежде всего, приведенные проводки в любом случае неверны.
  Если ошибка существенная, то, исходя из п. 9 ПБУ 22/2010, нужно исправления вводить напрямую в корреспонденции со счетом 84.
  Если же ошибка не является существенной, то нужно признавать прочие доходы и расходы (счет 91).
  Далее. Момент отражения записей в бухгалтерском учете (главной книге) не зависит от представления уточненной декларации: когда нашли - тогда и вносите.
  Ну и по поводу товаров: не забудьте, что вне зависимости от момента внесения исправлений Вам нужно пересчитать себестоимость товаров за 1 квартал 2011 года - ведь из-за ошибки, скорее всего, себестоимость "полетела".
  Удачи!
• Цитата: Здравствуйте друзья!В октябре месяце 2010 года из-за ошибочной разноски по приходу 41 счета в оборотке 41 счета (в главную книгу снеслась правильная сумма Д-т 41 -К-т 60) была неправильно посчитана себестоимость проданного товара.По данным бух учета произошло занижение себестоимости на 120000 рублей. После сдачи отчетности за 10 год эту ошибку обнаружила. Сейчас исправляю этим годом следующими проводками:д-т к-т сумма90 - 41 120000 списана себестоимость проданного товара90 - 90/9 -12000099/2- 68/5 -24000 расчитан налог на прибыль к уменьшению за 10 г.99 - 99/2 -2400084 - 99/2 96000 списан финансовый результат по 10годуУточненку еще не подавала.Вопрос такой: когда поправки данные провести в главной книге:1) когда сдам уточненую декларацию за 10г.2) январем - чтобы остатки по товару целый квартал не висели неправильные,3) мартом - при закрытии квартала.

  
  
  Если налог получается к уменьшению, то исправления можно вносить в текущем периоде и "уточненку" не сдавать.
• Цитата: Добрый день.Прежде всего, приведенные проводки в любом случае неверны.Если ошибка существенная, то, исходя из п. 9 ПБУ 22/2010, нужно исправления вводить напрямую в корреспонденции со счетом 84.Если же ошибка не является существенной, то нужно признавать прочие доходы и расходы (счет 91).Далее. Момент отражения записей в бухгалтерском учете (главной книге) не зависит от представления уточненной декларации: когда нашли - тогда и вносите.Ну и по поводу товаров: не забудьте, что вне зависимости от момента внесения исправлений Вам нужно пересчитать себестоимость товаров за 1 квартал 2011 года - ведь из-за ошибки, скорее всего, себестоимость "полетела".Удачи!

  
  Игорь, я так поняла, что у меня будет след.проводка
  84 - 41 120000 списана себестоимость проданного товара
  84 - 68/5 -24000 убавлен налог на прибыль за 10год.?
  Нашла в апреле, но сейчас сдаю отчетность за 1 квартал, т.ч. можно провести закрытием март месяц?
  Остатки по товару соответственно пересчитала в реестрах с начала 1 квартала, себестоимость расчитана с учетом всех исправлений за 10год.
  Спасибо большое.
  
• Цитата: Если налог получается к уменьшению, то исправления можно вносить в текущем периоде и "уточненку" не сдавать.

  
  Наталья, я об этом впервые слышу. Всегда, если обнаруживаю ошибки, влияющие на налогооблагаемую базу (будь то налог к уменьшению или к доплате) посылаю уточненки. Как то и налоговики придерживаются у нас такого-же мнения, в каком периоде ошибка, за тот период уточненка. Если так как Вы пишите можно сделать, то чем аргументировать впоследствии перед проверяющими органами, почему я уменьшила базу 1 кв.11г, а не 10 года? Спасибо.
• Цитата: Цитата: Если налог получается к уменьшению, то исправления можно вносить в текущем периоде и "уточненку" не сдавать.Наталья, я об этом впервые слышу. Всегда, если обнаруживаю ошибки, влияющие на налогооблагаемую базу (будь то налог к уменьшению или к доплате) посылаю уточненки. Как то и налоговики придерживаются у нас такого-же мнения, в каком периоде ошибка, за тот период уточненка. Если так как Вы пишите можно сделать, то чем аргументировать впоследствии перед проверяющими органами, почему я уменьшила базу 1 кв.11г, а не 10 года? Спасибо.

  
  Я отвечу за Наталью (надеюсь, она возражать не будет).
  Обратимся к первоисточнику - ч. 1 НК РФ. Читаем:
  
  Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
  1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
  При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
  В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
  
  Так что, если из-за ошибки налог был переплачен, то ошибку можно исправлять в текущем периоде. Т.е. без уточненки.
  Правда, есть неопределенность, когда был убыток, и он увеличивается. Т.е. нет формальной "переплаты" налога... Надеюсь, это не наш случай.
  
  Успехов!