Как рассчитать страховые взносы ИП без работников на УСН (доходы минус расходы) и ПСН?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: Помогите, пожалуйста, разобраться. В 2020 году ИП из наиболее пострадавшей отрасли применяет УСН (доходы минус расходы). Также с 26.03.2020 по 25.12.2020 деятельность осуществляется на ПСН. При этом в период действия патента имеются доходы по УСН (под действие патента не попало сотрудничество со службами доставки).Что я не могу понять - влияет ли применение ПСН на расчёт.Как рассчитать фиксированные страховые взносы?

  Сумма страховых взносов в фиксированном размере не зависит от системы налогообложения. Сумма установлена НК
  

  Цитата: 1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;2)страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и8 426 рублей за расчетный период 2020 года.1.1.Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации,страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей.

  Или вы спрашиваете о сумме страховых взносов в размере 1% свыше дохода 300 000? Если так, то читаем:
  

  Цитата: 9. В целях применения положений пункта 1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:1) для плательщиков, уплачивающих налог на доходы физических лиц, - в соответствии со статьей 210 настоящего Кодекса (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности);2) для плательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог), - в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 настоящего Кодекса;3)для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса;4) для плательщиков, уплачивающих налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - в соответствии со статьей 346.29 настоящего Кодекса;5)для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, - в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 настоящего Кодекса;6)для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, - облагаемые доходы от деятельности суммируются.

  т.е. для плательщика УСН+ПСН страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 считаете так: (Доходы - Расходы при УСН за год + потенциальный доход) - 300 000) х 1%
• Добрый день. 
  

  Цитата: Как рассчитать фиксированные страховые взносы?

  Их не надо рассчитывать, на то они и фиксированные, т.е. уже установленные законодательством, и не зависят от суммы дохода
  На 2020г фиксированные страховые взносы установлены в размерах:
  1. на обяз.пенсионное страхование:
  32 448 руб. — если ИП работает в отрасли, которая не относится к пострадавшим отраслям;
  20 318 руб. — если ИП ведет деятельность в отрасли, пострадавшей из-за коронавируса  
  2. на обяз. медицинское страхование -8426,00 руб
  Срок уплаты фиксированных взносов -31 декабря 2020г
  

  Цитата: При этом в период действия патента имеются доходы по УСН (под действие патента не попало сотрудничество со службами доставки).Что я не могу понять - влияет ли применение ПСН на расчёт.

  Помимо фиксированных страховых взносов ИП обязан заплатить  1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. - это только на пенсионное страхование . Как считать этот 1%:
  -вы на УСН (доходы минус расходы) - т.е. все доходы по УСН, уменьшаете на расходы по УСН
  - по патенту  - учитывается доход в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 НК РФ -т.е. стоимость патента
  - суммируете патент и УСН, минусуете 300 тыс, умножаете на 1%
  -  но учитывайте, что  максимальная сумма на обязательное пенсионное страхование не может быть больше 259 584 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ), т.е. ваша цифра по расчету плюс 32448 не должна больше 259584   
  - срок оплаты июль 2021г 
  
  Вот здесь статьи, почитайте пожалуйста 
  Должны ли ИП из пострадавших отраслей заплатить взносы с «суммы превышения»: позиция Минфина
  Фиксированные взносы ИП за себя в 2020 году
• geomech, большое спасибо! 
  Вы сразу помогли мне решить несколько вопросов! 💐
  
  Alti, большое спасибо! Теперь для меня всё прояснилось 😀
• Наталья ХМ, Рады были помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.